Kasowy PIT dla przedsiębiorców – praktyczny przewodnik na 2026 rok
Kasowy PIT 2026
Co to jest, kto może stosować i jakie korzyści daje metoda kasowa?
Rok 2026 przynosi wiele zmian w świecie podatków, dlatego warto przypomnieć i uporządkować jedną z najbardziej przyjaznych przedsiębiorcom metod rozliczania podatku dochodowego – kasową metodę PIT. Choć nie jest ona nowością, nadal wielu przedsiębiorców nie wykorzystuje jej w pełni albo nie rozumie, kiedy i jak można z niej skorzystać.
W tym artykule wyjaśnimy:
- czym jest kasowy PIT,
- kto może z niego korzystać,
- jakie są korzyści i ograniczenia,
- jak rozliczać podatki metodą kasową krok po kroku.
1. Czym jest kasowa metoda PIT?
Standardowo przy rozliczaniu podatku dochodowego (PIT) podstawą jest metoda memoriałowa — oznacza to, że przychód i koszty ujmuje się w momencie ich powstania (np. wystawienia faktury), bez względu na moment zapłaty.
Metoda kasowa, zwana także podatkiem kasowym, oznacza, że:
- przychody ujmujesz dopiero wtedy, gdy je otrzymasz,
- koszty uzyskania przychodu ujmujesz dopiero wtedy, gdy je zapłacisz.
Innymi słowy, podatek płacisz od pieniędzy, które już faktycznie wpłynęły na konto, a koszty od tych, które już wyszły z konta.
2. Kto może korzystać z kasowego PIT?
W 2026 roku kasowy PIT mogą stosować:
🔹 przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej (PIT 17%)🔹 przedsiębiorcy na liniowym podatku 19%,🔹 spółki osobowe (np. spółki cywilne, jawne) rozliczające się jak osoby fizyczne,🔹 podmioty, które prowadzą księgowość uproszczoną, chyba że zdecydują się inaczej.
Wyłączenia
Metoda kasowa nie jest dostępna dla:
- podatników rozliczających PIT w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
- działalności określonych ustawowo (np. działalność bankowa, ubezpieczeniowa) – tam obowiązują własne reguły rozliczeń.
3. Dlaczego warto rozważyć kasowy PIT? — korzyści dla przedsiębiorcy
►Lepsza płynność finansowa
Kasowy PIT pomaga uniknąć sytuacji, w której musisz zapłacić podatek od sprzedaży, za którą jeszcze nie otrzymałeś zapłaty.To szczególnie ważne dla firm, które pracują na dłuższych terminach płatności (30/60/90 dni).
Przykład:
Sprzedałeś usługę za 10 000 zł w grudniu, a klient zapłacił fakturę dopiero w styczniu?👉 W metodzie kasowej podatku zapłacisz dopiero w momencie otrzymania pieniędzy — czyli w styczniu.
►Mniejsze ryzyko „podatku od pieniędzy, których nie ma”
Bez kasowej metody podatnik może być zobowiązany zapłacić podatek za rok, w którym wystawił fakturę — nawet jeśli pieniądze dotrą dopiero w następnym roku. Metoda kasowa eliminuje to ryzyko.
►Zgodność z rzeczywistym przepływem gotówki
Dla wielu małych i średnich przedsiębiorców kasowa metoda jest po prostu bardziej intuicyjna — rozliczasz się podatkowo od tego, co faktycznie masz na koncie.
4. Jak wygląda rozliczanie krok po kroku?
Krok 1: Wybór metody przed rozpoczęciem roku podatkowego
Decyzję o stosowaniu metody kasowej musisz podjąć przed rozpoczęciem roku podatkowego i zgłosić ją w urzędzie skarbowym (np. w deklaracji PIT lub w formie oświadczenia, jeśli taka jest taka wymagana).
Krok 2: Ewidencjonowanie przychodów i kosztów
– Przychody księgujesz w momencie wpływu środków (uwaga: liczy się moment wpływu na konto lub do kasy).– Koszty księgujesz w momencie zapłaty (np. przelew, wyciąg bankowy, potwierdzenie zapłaty).
Krok 3: Deklaracje podatkowe
W deklaracjach za dany rok podatkowy wykazujesz wartości wynikające z kasowych momentów rozliczeń.To oznacza, że dana faktura może być ujmowana w innym roku podatkowym niż rok jej wystawienia — zgodnie z momentem rzeczywistej płatności.
5. O czym warto pamiętać — pułapki i wyzwania
♦ Moment zapłaty
Moment wpływu pieniędzy musi być jednoznaczny — np. data zaksięgowania na koncie. Transakcje bezgotówkowe i przelewy przychodzące w nocy liczone są zgodnie z systemem bankowym.
♦ Zapłata częściowa
Jeśli klient płaci częściowo, uznajesz za przychód tylko tę część, którą faktycznie otrzymałeś.
♦ Odsetki i kary
Odsetki za zwłokę lub kary umowne mogą mieć osobne ujęcie podatkowe — warto to skonsultować z księgowym.
6. Kiedy metoda kasowa się nie opłaca?
Metoda kasowa nie zawsze jest najlepsza. Może być mniej korzystna, jeśli:
- masz bardzo krótki cykl płatności (np. 7 dni),
- klienci płacą praktycznie od razu,
- prowadzisz działalność sezonową, z dużymi przychodami na koniec roku.
W takich przypadkach różnica między metodami może być znikoma lub wręcz negatywna.
7. Jak biuro rachunkowe może pomóc?
Biuro rachunkowe:
- oceni, czy metoda kasowa jest dla Ciebie najlepsza,
- pomoże zgłosić ją we właściwy sposób,
- zadba o prawidłowe ewidencje i rozliczenia,
- przeanalizuje przepływy i doradzi, jak planować podatki.
Jeśli kasowy PIT budzi w Tobie wątpliwości, konsultacja ze specjalistą to świetny sposób, aby uniknąć błędów i wykorzystać tę metodę maksymalnie efektywnie.
Podsumowanie
Kasowy PIT to jedna z najbardziej praktycznych metod rozliczenia podatku dochodowego dla przedsiębiorców, która:
- daje lepszą płynność finansową,
- eliminuje podatki „od pieniędzy, których jeszcze nie otrzymałeś”,
- dostosowuje rozliczenia do rzeczywistych przepływów gotówkowych.
W 2026 roku, przy rosnącej złożoności przepisów, warto mieć metodę, która jest intuicyjna, przejrzysta i korzystna dla budżetu firmy.
Jeśli chcesz wykorzystać kasowy PIT w swojej firmie, nasze biuro rachunkowe pomoże Ci zrobić to bezpiecznie i efektywnie.
ISTNIEJEMY JUŻ OD 1991 ROKU
Nasze punkty
Warszawa
ul. Puławska 2 budynek B
02-566 Warszawa
Ujazd
ul. Północna 4
97-225 Ujazd
Kontakt
Menu
Obserwuj nas
© 2026 Biuro Rachunkowe - Ujazd, Warszawa, Opoczno. Kancelaria Cyran